ふるさと納税 確定申告 特定寄附金とは？ほかの寄付との違い
- 特定寄附金とは、所得税の寄附金控除の対象になる寄附の総称です。ふるさと納税は、そのうちの国や地方公共団体への寄附にあたります。
- 寄附金控除の式は、特定寄附金の合計額から2,000円を引く形です。ふるさと納税とほかの寄付があっても、2,000円は1回だけです。
- ほかの寄付で控除を受けるために確定申告をすると、ふるさと納税のワンストップ特例は無効になります。ふるさと納税も申告に入れます。
特定寄附金とは
特定寄附金は、所得税法で寄附金控除の対象とされた寄附です。どんな寄付でも控除になるわけではありません。
国税庁のタックスアンサーNo.1150は、特定寄附金として、国や地方公共団体への寄附、財務大臣が指定した公益法人などへの寄附、特定公益増進法人への寄附、政治活動に関する寄附、認定NPO法人等への寄附などを挙げています。ふるさと納税は、自治体（地方公共団体）への寄附です。
寄付先の種類別：控除の対象と書類
次の表は、No.1150に載っている特定寄附金の主な種類を、寄付先で並べたものです。
| 寄付先 | 所得税の寄附金控除 | ふるさと納税との関係 |
|---|---|---|
| 国・地方公共団体（自治体） | 対象。ただし寄附者に特別の利益が及ぶものは除く | ふるさと納税はここに入る |
| 財務大臣が指定した公益法人などへの寄附 | 対象 | 別の寄付。ふるさと納税ではない |
| 特定公益増進法人（日本赤十字社、社会福祉法人、公益社団法人・公益財団法人など） | 対象 | 別の寄付。ふるさと納税ではない |
| 認定NPO法人等 | 対象。所得控除に代えて税額控除も選べる | 別の寄付。ふるさと納税ではない |
| 政党・政治団体・候補者への寄附 | 対象。所得控除に代えて税額控除も選べる | 別の寄付。ふるさと納税ではない |
学校の入学に関する寄附や、寄附者に特別の利益が及ぶものは、特定寄附金にあたりません。
書類は、寄付先が出した寄附金の受領証（領収書）が基本です。ふるさと納税は、令和3年分の申告から、受領証の代わりに「寄附金控除に関する証明書」を添付することもできます。
ふるさと納税には、所得税の控除のほかに、住民税の特例控除があります。この住民税の特例は自治体への寄附の仕組みです。ほかの種類の寄付にも住民税の控除があるかは、お住まいの市区町村の案内で確かめてください。
合わせて申告するとき、2,000円と上限はどうなる
国税庁の説明では、所得税の寄附金控除は、次の（1）と（2）のうち低いほうから2,000円を引いて求めます。
- （1）その年に支出した特定寄附金の額の合計額
- （2）その年の総所得金額等の40%相当額
特定寄附金を「合計」してから2,000円を引くので、ふるさと納税と日本赤十字社への寄付のように種類が違っても、2,000円を引くのは1回です。40%の上限も、全部を合わせた額で見ます。
個人の控除額は、ここでは計算しません。ご自分の場合は、国税庁の確定申告書等作成コーナーで入力して確かめられます。
ほかの寄付があるとワンストップはどうなる
ワンストップ特例は、確定申告をしない人のための仕組みです。確定申告をすると、特例は適用されません。
ふるさと納税のほかに、認定NPO法人などへの寄付でも控除を受けたいときは、確定申告が必要になります。その場合、出したワンストップの申請は無効になるので、ふるさと納税の寄附もすべて確定申告に書きます。
次の表は、寄付の組み合わせごとに、手続きを分けたものです。
| 寄付の組み合わせ | 控除を受ける手続き |
|---|---|
| ふるさと納税だけ（5自治体以内） | ワンストップ特例、または確定申告 |
| ふるさと納税と、ほかの特定寄附金 | 確定申告（ふるさと納税も全部入れる） |
| ふるさと納税が6自治体以上 | 確定申告 |
確定申告に入れる場所は寄附金控除はどこに書く？に、全体の手順はe-Taxスマホ手順にあります。ワンストップ特例の期限は1月10日に間に合わないときで確かめられます。
よくある質問
「特定寄附金」と「ふるさと納税」は同じ意味ですか？
同じではありません。特定寄附金のほうが広い言葉で、ふるさと納税はその一部です。
寄付した先が特定寄附金にあたるかは、どこで分かりますか？
寄付先に聞くか、税務署に確かめます。寄附金控除の対象なら、寄付先から受領証が出ます。
自分がワンストップ特例と確定申告のどちらになるかは、判定の道具で確かめられます。
ワンストップか確定申告か判定する確認日：2026年11月5日。出典：国税庁 タックスアンサー No.1150「一定の寄附金を支払ったとき（寄附金控除）」（令和8年4月1日現在法令等）、国税庁 No.1155「ふるさと納税（寄附金控除）」、総務省「ふるさと納税ワンストップ特例の取扱いについて」、総務省「ワンストップ特例を申請する皆様へ」。この記事は一般的な制度の説明で、個別の税額や申告のしかたの判断ではありません。ご自分の場合は、税務署やお住まいの市区町村に確かめてください。最新の情報は公式のページで確かめてください。